为全面掌握行政事业单位系统软件“数字家底”，推动软件资产规范管理、高效利用，文登区审计局在近期开展的国有资产专项审计调查中，聚焦“前期规划、资金资产、项目建设、绩效评估”四大核心，着力推动软件资产管理从“粗放式”向“精细化”转变，切实提升财政资金使用效益和系统应用效能。

聚焦规划科学性，强化合规审查。一是政策衔接性审查，比对上级网络与信息化建设政策要求，核查各级部门总体规划、专项规划是否与上级部署同频共振，重点关注因协调不畅导致的重复建设、频繁升级等问题；二是需求匹配度验证，结合业务操作流程与实际需求，验证系统功能是否符合设计要求、满足业务需求；三是可持续性评估，重点关注运维成本过高导致项目烂尾、系统维护不及时影响使用等问题，推动项目规划从“短期建设”向“长期运营”转型。

聚焦资金规范性，筑牢监管防线。一是全面梳理信息化系统建设本级财政预算指标和上级信息化专项资金，核查是否存在无预算或超预算采购等问题；二是审查建设标准，对照政府采购限额标准，筛查是否存在超标准建设、超标准配置等违反厉行节约原则的情况；三是资金使用监督，重点检查是否存在挤占挪用专项资金、重复申报项目套取资金等违规行为，确保财政资金规范高效使用。

聚焦项目合规性，严守管理红线。一是决策程序审查，通过查阅会议纪要、决策记录等资料，核实信息化系统采购是否纳入“三重一大”集体决策范围，是否存在“一言堂”决策现象；二是采购范围核查，比对政府采购目录及单位内控制度，检查实际采购软件是否合规，严防采购盗版或非授权软件；三是程序合规性审计，重点审查招标文件、评标记录、合同文本等资料，确认采购方式是否符合政府采购规定，是否存在“化整为零规避招标”等违法违规行为。

聚焦资产规范性，构建管理体系。以“账实相符、核算规范”为目标，推动资产管理体系建设：一是资产登记审查，通过实地盘点与系统数据比对，确认购置的信息化系统是否及时录入资产台账，是否存在账实不符或账外资产问题；二是核算规范检查，重点审查财务账目，确认软件购置是否按无形资产进行分类核算，折旧计提是否符合《政府会计准则》规定，系统升级改造是否规范进行改扩建核算，确保资产价值真实准确反映。张闽