镇街是国家治理的基层单元，直接落实党和国家经济政策，是党和政府联系人民群众的纽带。近年来，各级审计机关通过不断加强民生资金、惠企政策和优化营商环境等审计，促进镇街内控管理日益规范。本文结合具体审计工作，分析镇街内部控制管理审计重点，并有针对性地提出加强管理的建议。

一、镇街发展现状

（一）人员流动性大。近年来，各项人才引进、交流及挂职锻炼等政策，为镇街补充了大量优秀人才，但受基层工作繁杂、晋升空间受限、交流锻炼到期等因素影响，人才流失问题突出。

（二）工作复杂多样。随着经济社会发展，民生扶持、乡村振兴、惠企补助等工作不断加强，镇街涉及资金越来越多，与之相配套的资金使用政策日益完善，工作要求标准越来越高。

（三）内控管理制度体系复杂。“上面千条线、下面一根针”，镇街工作流程多样，工作环节繁琐，审批职责控制分工复杂，内控管理健全完善难度较大。

二、审计重点

（一）内部控制工作组织情况。审查是否依据单位内部控制规范及报告制度、机构设置及编制管理办法等规定要求，建立内部控制组织机构。审查是否建立内部控制报告制度，对内控制度执行情况进行总结、完善。检查党委等资料，查看镇街党委、政府是否对单位内部控制工作进行安排部署；是否确定牵头责任部门，是否对各部门间沟通及配合方式进行明确；是否定期对内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价，并针对存在的问题进行整改。

（二）组织架构建立及岗位职责、人员安排情况。审查是否按照镇街机构改革和行政管理体制改革意见要求，设置岗位职责、工作程序和安排人员。是否建立岗位组织架构，对岗位职责进行确定；是否根据岗位设置，对人员进行安排分工，定岗定责。查看岗位设置是否合理，工作流程是否细化，不相容职责是否分离，受理、审核、审批工作权限是否清晰。对照实际在岗人员情况，审查在职人员分工是否与确定岗位相对应，工作职责是否能得到有效履行。

（三）内部控制制度的建立和执行情况。审查镇街提供的制度汇编、工作手册、工作要求等控制资料，查看是否制订内部控制制度，制度内容与法律、法规是否相符；审查规定内容是否具有可操作性，实践指导作用能否充分发挥。审查制度设立程序，了解制度设立方式，审查制度建立是否经过充分的讨论并征求意见；与科室工作总结相对照，审查是否根据不同时期工作重点，及时进行补充修改。审查经济活动的决策、执行、监督岗位设置是否实现有效分离，能否达到相互制约、相互监督的控制要求；审查制度年度考核及落实结果资料，查看制度是否有效执行。

（四）民生政策落实情况。对涉及养老、乡村振兴等民生资金和项目落实事项进行审查，审查是否按照中央、省、市要求，严格落实资金审核及拨付时限、程序，规范制订本镇落实乡村振兴政策等实施方案。对美丽乡村、农村环境综合整治等乡村振兴项目，从文件批办、方案制定、决策安排、工作推进、资金及台账管理、跟踪督导、工程验收、问题整改、后期管护等各环节进行全过程审查；查看是否存在部署不到位、方案不科学、决策不合规、督导不及时的问题，是否存在违反资金使用、工程管理的问题。

三、加强管理的建议

（一）高度重视内部控制工作对管理的促进作用。镇街主要负责人作为单位内部控制主要领导人员，应高度重视内部控制体系建设工作，充分发挥内控领导小组的引领带动作用，对镇街内控重点环节进行梳理，对岗位职责进行明确，使内部控制工作覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行、监督全过程。

（二）实用性和可操作是修订管理制度的基准。镇街应不断进行内部控制制度的修改、补充和完善，防止出现大而全、内容空洞、实践指导作用不强、可操作性差的现象。应按照内部控制建设规范的要求，定期对内部控制制度的全面性、重要性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，保证制度与单位发展相适应。

（三）以制度执行力保障单位经济活动安全高效开展。镇街要组织全体工作人员对出台的制度进行学习，增强制度意识，把相关制度作为岗前培训的重要内容，做到人人学制度，人人懂制度；以制度规范部门人员职权，促进管理行为公平、公正；要安排专门科室和人员负责对制度执行情况进行监督检查，确保制度落地、落实。

（四）加强对惠民惠企政策的研究解读力度。镇街应建立行之有效的政策运行帮扶机制，积极研究各级政策内容，对政策进行详细解读，防止无知、不解造成政策执行失误。用心倾听乡镇企业负责人发展意见和建议，指导帮助乡镇企业用好各项优惠政策；落实精准帮扶要求，让惠民对象真正体验体会到政策的“温度”。闫昭