关于威海市2022年度市级预算执行和其他

财政收支审计查出问题整改情况的报告

（2023年12月27日）

威海市审计局局长  周志远

主任，各位副主任，秘书长，各位委员：

我受市政府委托，报告2022年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。

一、审计整改工作部署和成效

市委、市政府始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻中央和省委、省政府关于审计整改工作的重要指示批示精神，认真落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的部署安排，严格执行市十八届人大常委会第十一次会议有关审议意见，抓紧抓实各项工作部署，审计整改工作进展顺利、成效显著。

（一）提高政治站位，压实整改责任。各部门单位不断增强做好审计整改工作的政治自觉，主要负责同志认真履行第一责任人职责，6个部门单位召开专题会议研究审计查出问题和审计建议，强化整改主体责任，严格落实整改要求，制定工作方案，建立整改台账，细化责任分工，明确整改措施、时限要求和具体责任人，分类施策，倒排工期，盯紧盯实，对账销号，确保整改工作取得实效。

（二）持续跟踪督导，凝聚整改合力。根据市人大常委会审议意见要求，市审计局向41个主管部门单位制发整改通知和问题清单，并将2022年度市级预算执行审计整改工作纳入市政府重点工作提醒当中，有效提升整改效能。市财政局、市审计局等部门积极配合市人大常委会预算工作委员会对整改难度大的问题开展了跟踪调研，对堵点、难点、痛点问题紧盯不放，直到问题解决。

（三）坚持标本兼治，推动源头治理。各主管部门认真总结内控管理方面存在的短板和不足，找准“病灶”，探明“病因”，深挖“病根”，并举一反三，在统筹优化政策、规范行业管理方面下功夫。市财政局采取调整分配方式、优化支出结构、强化刚性管理等措施，提高2024年度预算编制的精细化水平。5个部门和7个所属单位研究制定了深化整改成果的措施办法，实现源头治理。

截至2023年11月末，审计工作报告反映的12大类238个问题中，要求立行立改的215个问题，已整改211个，整改率98.14%；要求分阶段整改的问题12个，已取得阶段性进展；要求持续整改的问题11个，均制定了措施和计划。整改金额50.25亿元（其中：追缴资金2.79亿元，归还原渠道资金192.84万元，统筹盘活资金35.83亿元，促进资金拨付4.07亿元，调整账表1.14亿元，通过节约投资等其他方式整改6.4亿元），处理人员2人，制定完善各类制度办法18项。

二、市本级财政管理审计整改情况

（一）财政支持重大政策落实方面。

跨境电商发展资金451万元未分解下达问题。截至11月末，主管部门已将全部资金拨付到位。

（二）预算编制及执行方面。

1.部分项目预算安排不合理，项目未执行或执行率低，涉及金额1.63亿元问题。截至11月末，主管部门已收回预算资金7488万元，已下达部门单位项目资金7474万元，整改进度91.82%，剩余1333万元将根据项目进展安排拨付。

2.滞留上级转移支付资金1.92亿元问题。截至11月末，主管部门已累计下达资金1.45亿元，整改进度75.52%，剩余0.47亿元已督促有关部门尽快提出资金分配方案，年末仍未分配的资金将收回统筹使用。

3.上级转移支付资金11.25亿元超期下达问题。主管部门计划采用因素分配法对2024年下达的一般性转移支付资金提前拨付。

（三）财政资源统筹方面。

1.财政存量资金仍待进一步盘活问题。主管部门已统筹安排各类结转结余资金29.17亿元，用于市级乡村振兴、居民医保补助、精致城市建设等支出。已收回2022年市直部门存量资金3.05亿元，全部用于统筹或调整用于其他项目支出。

2.对非财政拨款统筹管理不到位问题。审计期间，主管部门已收回结余资金8354.92万元，并已要求各部门单位今后要将各类收入及支出全部纳入预算管理。

（四）预算绩效管理方面。

1.部分部门单位事前绩效评估不规范，主管部门审核不到位问题。主管部门已采取加大审核力度、与预算编制相结合等方式规范事前绩效评估。

2.部分项目支出绩效自评结果质量不高，主管部门监管力度不足问题。主管部门已审核市直部门单位项目绩效自评表1004个，对8个部门开展了实地预算项目自评抽查。

3.个别项目绩效目标编制不够合理准确，主管部门审核不到位问题。主管部门已审核市直部门单位预算项目绩效目标表1014个，发现问题492处，并制定下发《2024年预算项目绩效目标编制指南》。

（五）决算草案编报方面。

决算草案编报不够准确问题。审计期间，主管部门已将非税收入5.82亿元全部上缴国库。

三、市直部门预算执行审计整改情况

（一）部门预算编制方面。

部分部门单位预算编制不完整、不准确问题。6个部门和5个所属单位已组织预算编报专题培训，提升财务人员的业务素养和预算编制的准确性。

（二）部门预算执行方面。

1.2个部门上年结转资金截至2022年末仍未安排支出，涉及预算资金180.25万元问题。审计期间，主管部门已将剩余指标全部收回。

2.11个部门和10个所属单位由于预算编制不科学、支出测算不准确等原因，导致32个项目当年实际执行率低于50%问题。截至11月末，主管部门已收回16个项目的结余资金6075.59万元；16个项目已累计拨付资金3741.23万元，890.85万元将根据项目进展安排拨付，项目平均执行率由原来的17.56%提高到了85.21%，增长了67.65%。

3.3个部门五项经费管理和使用不严格，1个部门无预算支出五项经费66.08万元，2个部门未建立公务接待清单制度或未执行公务接待审批制度问题。1个部门已召开专题会议对预算编制工作进行部署；2个部门已对公务接待审批流程进行了梳理和完善。

4.1个部门和1个所属单位政府采购制度执行不到位，未及时退还质保金86.44万元，未通过政府采购购置物资16.2万元问题。截至11月末，1个部门已退回质保金12.59万元，并计划2024年底完成整改。1个所属单位已开展专题培训，提升政府采购人员业务能力。

5.1个部门应收未收学费、住宿费等收入209.48万元问题。截至11月末，1个部门已追回资金58.8万元，并制定出台了《收费管理办法》，规范收费管理行为。

（三）部门决算草案编制方面。

个别部门决算编制不完整，少编报收入8591.03万元问题。1个部门已按要求将全部收入纳入预算一体化系统管理。

（四）部门预算绩效管理方面。

部分部门单位的预算绩效管理工作仍有不足问题。1个部门和1个所属单位已将3个项目纳入项目库进行统一管理；3个部门已落实了绩效数据填报和绩效目标设置等要求。

四、国家级开发区财政预算执行审计整改情况

（一）预算编制及执行方面。

1.预算编制不科学问题。1个开发区已收回1个无法执行的项目资金161万元，2个开发区已拨付3个项目资金993.94万元，剩余626.56万元将根据项目进展安排拨付。

2.代编预算规模较大，年初预算到位率较低问题。2个开发区今后将细化部门项目和综合项目支出，压缩2024年代编预算规模。

3.转移支付资金分配不规范问题。截至11月末，1个开发区已将4454.74万元转移支付资金全部分配完毕。2个开发区已采取提前论证项目储备等措施，缩短资金分配和下达时限。

（二）预算管理制度改革推进方面。

1.存量资金未及时盘活使用，3个开发区共894.49万元结转结余资金未收回问题。截至11月末，已全部收回财政统筹使用。

2.公物仓资产管理不规范问题。3个开发区已组织对公物仓资产进行了盘点和处置，并完善了台账信息。

3.预算项目库管理不到位问题。2个开发区已完成预算一体化系统的调整升级，实现了项目库的滚动管理和穿透式监控。

（三）预算绩效管理方面。

1.部分项目绩效目标编制不具体、不细化，涉及3个开发区共302个项目问题。1个开发区已制定了《绩效目标编报手册》《2023年绩效成本指标设置指南》等文件，2个开发区已聘请第三方中介机构对部门绩效目标开展质量评审。

2.绩效监控工作有短板问题。2个开发区已通过制定专项考核办法、下发绩效运行监控通知等举措，加强预算绩效监控审核力度。

五、公共投资项目审计整改情况

（一）投资控制不到位，部分项目高估冒算问题较突出。

估算概算编制审核误差过高问题，已督促项目单位出具总投资确认书；多计招标控制价1.21亿元和多计工程造价3.49亿元问题，已按照审计跟踪意见单全部进行了调减。

（二）相关监管职责缺失，部分项目建设管理存在明显疏漏。

合同签订不规范问题，项目单位已对招投标文件和合同内容进行了调整；应招标未招标问题，已要求有关单位今后规范招投标行为；先施工后补办手续问题，已责成相关单位今后规范项目建设流程；造成损失浪费308.66万元问题，相关单位已对重复施工的项目进行了统筹衔接；增加项目投资120.2万元问题，3个项目已按照审计建议进行了调整和变更，主管部门对1个建设单位进行了扣分处罚；未按约定支付工程款、违规列支建设成本221.24万元问题，已全部按照要求对工程款进行了追回、支付和调账处理；138.49万元设备不满足设计要求，存在质量安全隐患问题，已对结算定案书进行了调整；移栽苗木养护管理不规范造成损失浪费66万元问题，已在工程结算造价中扣除相应苗木养护费用。

六、重点民生资金审计整改情况

（一）福利彩票公益金管理使用专项审计调查整改情况。

财政资金结转结余19.11万元未上缴财政问题，审计期间已完成整改；福利彩票公益金资助项目建设使用情况不理想问题，1个部门已对2个平台的22项功能进行了构建和完善，1个所属单位已召开专题会议研究解决床位空置率过高问题；未及时制定福利彩票公益金相关政策问题，3个部门研究联合出台市级彩票公益金资助项目实施管理办法；未公告福利彩票公益金使用情况问题，1个部门已按规定在官网进行了公告。

（二）体育彩票公益金管理使用专项审计调查整改情况。

制度建设不完善问题，已制定出台了《威海市市级体育发展资金管理办法》；未按合同约定支付工程款27.57万元问题，审计期间已支付完毕；体育彩票公益金支持的22个项目预算执行率较低问题，其中已拨付项目资金557.86万元，已收回财政统筹使用资金723.69万元，剩余326.45万元正在按计划拨付；1个项目推进缓慢问题，截至11月末，项目已竣工并达到交付使用标准；未按时向社会公告2021年度体育彩票公益金筹集、安排、使用等情况问题，4个区市已在各自政府网站上进行了公告。

（三）住宅专项维修资金管理和物业政策落实审计调查整改情况。

1.维修资金相关政策制定及执行方面。维修资金续交、补建制度落实不到位问题，市直和2个区市主管部门已制定了本地区住宅专项维修资金管理办法（草案）；未落实维修资金公示制度问题，市直和2个区市主管部门已按规定进行了公示。

2.维修资金交存管理使用方面。存款结构不合理问题，2个区市已制定了提高中长期存款比例的调整计划；维修资金由财政部门代管问题，1个区市已按规定将住宅专项维修资金全部划转至物业主管部门，2个区市计划采取分期分批的方式进行划转；1.72亿元增值收益未及时分配问题，审计期间已整改1.7亿元，剩余0.02亿元计划2025年底完成；维修资金支付不及时问题，截至11月末，已拨付资金1061.34万元，剩余283.83万元计划于2024年3月底完成拨付。

3.物业管理政策制定执行方面。部分业主委员会法定职责履行不到位问题，1个开发区已批准小区业委会12月底前召开业主大会；智慧物业综合信息服务平台使用绩效不佳问题，有关部门已采取现场推广的方式提升智慧物业平台使用效率；部分已智慧化改造小区未实现智慧化问题，平台维护公司已将13个小区全部接入了智慧平台。

4.公共收益及公共设施管理使用方面。对小区公共收益监管不到位问题，1个部门已组织对全市72个小区公共收益情况开展了督导检查；10家物业服务企业未设立公共收益管理专户问题，截至11月末，已全部按规定设立了公共收益管理账户。

七、重点产业发展政策落实审计整改情况

（一）海洋产业发展及生态保护修复审计整改情况。

1.海洋产业发展方面。未建立海水淡化利用领导小组和工作统筹协调机制问题，1个部门已健全了海水淡化利用领导机制；2个区市海域使用金费源信息传递不及时不完整问题，2个区市已按要求对海域使用金费源信息推送职责进行了明确；1700万元海水淡化专项资金拨付不及时问题，今后将采取明确资金分配方案办理时限和下发提醒函等措施，督促主管部门尽快提出资金分配方案。

2.海洋生态保护修复方面。1个区市2021年度浒苔无害化处置量年度指标未完成问题，相关主管部门已对绩效目标进行了重新设定和细化；1个区市沙滩管护工作职责未切实履行到位问题，已对沙滩污染物进行了清理，并责成相关部门加强对沙滩资源的管护；1个区市渔港底数不清问题，审计期间已整改完成。

3.资金管理使用和项目建设运行方面。威海市海域使用金减免政策调整不及时问题，已制定出台了《威海市海域使用金征收管理办法》。未按规定逐年征收海域使用金问题，相关部门已对海域使用金实行逐年收取。1750万元乡村振兴专项资金闲置两年以上未使用问题，截至11月末，有关部门已将1750万元专项资金全部拨付到位。4个项目因实施海域变更、建设内容变更等原因进度缓慢问题，1个项目已完成整改，剩余3个项目正在按照计划推进。

（二）外贸外资高质量发展政策落实专项审计调查整改情况。

1.外贸外资政策措施落实方面。促进外贸稳定增长联合协调工作机制发挥作用不明显问题，主管部门已对协调机制和领导小组成员进行优化和调整。市服务贸易创新发展试点工作联席会议各成员单位未制定具体贯彻落实意见问题，各成员单位已对照试点方案和128条行动计划开展了自评工作。外资企业全生命周期协同监管服务工作机制未有效运行问题，主管部门已建立外资企业数据信息定期通报和协同监管机制。外商投诉处理工作制度未有效贯彻落实问题，主管部门已督促各区市完善外商投资投诉机制，并在官网进行公布。

2.对外贸易重点任务落实方面。服务贸易发展不平衡，部分行业占比较低问题，主管部门已采取发布服务贸易领域研究报告、开展专业招商活动等措施，支持服务贸易高质量发展。外贸奖励资金绩效不明显问题，主管部门已对50余家外贸企业奖励资金使用情况进行了摸排，并督促2个区市修订完善了外贸奖励政策。出口信用保险覆盖率增长缓慢问题，主管部门已组织5次政策培训宣讲活动提高外贸企业参保率。

3.实际利用外资重点任务落实方面。缺乏对外商投资企业的动态监测和跟踪服务问题，主管部门已采取加强监管、组织政策宣讲等举措规范管理。威海中韩自贸区地方经济合作示范区韩国投资规模未保持持续增长问题，主管部门已采取搭建产业合作平台和拓宽外资渠道等方法吸引优质企业入驻。实际使用港澳台地区外资呈下降趋势问题，主管部门已采取搭建港澳投资项目平台等措施实现靶向招商。

4.专项资金管理使用方面，外贸外资专项资金787.02万元分解下达不及时问题，截至11月末，主管部门已分配资金501万元，剩余资金286.02万元待资金分配意见批复后下达。绩效自评不规范问题，主管部门已对16项外贸外资专项资金开展绩效自评，对2个项目的绩效目标和自评结果进行调整。3项专项资金绩效目标编制不科学问题，主管部门今后将结合实际科学设置绩效目标。

八、国有资产管理审计整改情况

（一）企业国有资产审计整改情况。

资金管理方面问题，截至11月末，有关单位已收回货款和利息收入等资金2.78亿元，剩余0.57亿元计划采取诉讼等手段进行整改。投资决策方面问题，已责成相关单位今后严格履行投资报批程序和“三重一大”决策制度，提高资金和资产使用效益。

（二）行政事业性国有资产审计整改情况。

资产底数不清问题，3个部门和7个所属单位已完成1.14亿元资产、11辆公车的入账和权属变更，1个部门正在按计划对资产进行盘点，2个所属单位正在办理产权登记手续。资产管理使用不规范问题，截至11月末，1个部门已完成帆船的入库存放和运动设备资产的划转。

（三）国有自然资源资产审计整改情况。

1.资源环境约束性指标完成方面。最严格耕地保护制度落实不到位问题，1个区市已组织田长开展巡田检查，并计划2025年新增耕地5万亩。建设用地批而未供1180.37亩问题，截至11月末，1个区市已完成供地359.31亩，剩余821.06亩已采取下发限期整改通知、与新项目合并供地等方式整改。森林覆盖率约束性指标未完成问题，相关区市今后将严格落实林长制，提升森林资源管护的能力和水平。

2.资源环境监督管理责任履行方面。临时用地监管不到位问题，已完成土地复垦31.44亩，剩余285.9亩土地已由相关部门收回统筹使用。城镇排水设施覆盖范围内排水监管不到位问题，有关部门已对82个点位、27个项目的水质、水量开展定期监测，并对77家企业进行了现场检查。

3.生态文明建设资金、项目管理绩效方面。部分国有资源有偿使用收入征收管理不到位问题，1个区市计划通过下发土地出让金催款通知单及加大招商引资等办法对土地进行盘活利用。海岸带修复整治不彻底和专项资金890万元长期闲置问题，审计期间已全部整改完毕。

九、审计建议落实情况

（一）聚焦重点领域任务，推动重大政策落实落地方面。市海洋发展局制定出台了《威海市海洋牧场项目建设管理办法》《威海市海洋牧场发展规划（2023—2028年）》，通过科学谋划布局、赋能融合发展等方式，确保海洋牧场项目顺利实施、资金发挥实效，提升我市海洋牧场行业的发展水平。市体育局等部门制定出台了《威海市市级体育发展资金管理办法》，为加强体育强市建设、促进体育事业健康发展、保障体育发展资金规范有效运行提供了根本遵循。

（二）深化预算管理改革，加强财政资源统筹方面。市财政局将严格控制各类非急需刚性支出，腾出资金优先保障“三保”等刚性支出和市委市政府重大政策、重要改革和重点项目实施。每年集中开展两次存量资金集中清理，实现盘活财政存量资金常态化，截至11月末，本年度已收回资金3.8亿元。通过目标编报、部门自评、财政评价和结果应用，压实部门单位主体责任，全面提升部门单位整体绩效管理水平。

（三）强化公共投资项目管理，促进项目绩效提升方面。市住建局等主管部门通过加强投资控制、过程监管和风险防范，统筹协调相关部门积极推动项目落地实施，督促项目建设单位履行进度、质量、造价、管理等职责，加快项目建设，强化项目后续管理，及时组织验收及竣工决算，形成项目建设管理闭环；市城投集团制定出台了《工程建设合规指引》，从立项审批、勘察设计、招标采购、质量管理等方面，对工程建设管理各环节进行了梳理和规范。

（四）强化国有资产管理，优化各类资源配置方面。市公安局制定出台了《威海市公安局国有资产管理办法》，持续加强对资产购置、保管、使用等环节的管理，确保国有资产底数清、情况明，提高国有资产利用效率。市交投公司进一步规范对外投资行为，严格履行决策流程，将风险防控意识贯穿投资活动始终，通过强化与主管部门的沟通对接，提升风险管控的精准性。

十、正在整改中的问题及下一步措施

从整改情况看，还有部分问题未整改到位，主要原因：一是审计查出部分问题较为复杂，整改难度较大。如有的问题本身属于历史遗留问题，需要随着改革深化和多部门联动持续推进。二是审计整改总体格局和贯通协作机制还不够成熟。全面整改、专项整改、重点督办的审计整改总体格局需进一步巩固深化，贯通效率有待提高、力度有待加大等。

下一步整改工作安排：一是细化整改要求。对未完成整改的问题，加快推进，一抓到底；对已完成整改的问题，强化建章立制和跟踪问效，适时组织“回头看”，不断规范管理。二是压实整改责任。加强跟踪督办，确保应改尽改、高质量清零，对虚假整改等问题严肃问责。三是推动健全制度机制。对审计查出的问题，要举一反三，着力堵漏洞、补短板、强弱项，切实巩固整改成果，实现标本兼治。