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关于加强基层经济责任审计的思考

发布日期:2020-05-21 17:31 访问次数: 信息来源:威海市审计局 字号:[ ]

领导干部经济责任审计,是对领导干部任期内所在部门、单位财务收支真实性、合法性、效益性的审计,是对其有关经济活动所承担的经济责任的审计,是对领导干部履职情况的一种审计,是每年审计工作的重头戏。如何做好新时代经济责任审计工作,进一步优化工作程序、提高审计质量、提升审计效果,是摆在基层审计部门面前的一道新课题。

一、经济责任审计的意义

领导干部经济责任审计对象包括:地方各级党委、政府、纪检监察机关、法院、检察院、党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部;国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构)的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员;上级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时,实际分管日常工作的副职领导干部;县级以上地方党委要求进行经济责任审计的其他主要领导干部。经济责任审计主要以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础,以领导干部权力运行和责任落实情况为重点,充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素,根据实际情况科学确定。经济责任审计的实施,对于强化党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员的管理监督、促进领导干部履职尽责和担当作为、确保党中央令行禁止等方面起到了积极的作用。

二、经济责任审计工作中存在的主要问题

(一)任中审计占比较低,审计时效性差。虽然近年来我们逐步加大任中审计力度,但由于在制订经济责任审计项目计划上还处于被动,离任审计还是全年工作的重点,特别是2019年由于机构改革等原因,组织部门年初下达计划和年内追加通知的经济责任审计项目全部为离任审计。这种事后监督存在时效性差、审计整改难度大、审计结果无法有效运用等弊端,影响了审计时效性的发挥,降低了审计工作绩效。离任审计对离任干部来说约束力远远不足,除非查出特别严重的违规违纪问题,否则审计结果对离任领导基本没什么影响;同时,由于查出问题是前任的,接任干部往往事不关已、高高挂起,在相关问责机制不健全的情况下,问题整改不够得力,履查履犯情况较为突出。

(二)联席会议制度运行不规范,审计成果运用不理想,没有形成监督合力。1999年两办印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》中,要求纪检监察机关、组织人事部门、审计机关等有关部门应当建立联席会议制度,交流、通报领导干部任期经济责任审计情况,研究、解决领导干部任期经济责任审计中出现的问题。但在实际运行过程中,存在经济责任审计联席会议召开不经常,作用发挥不到位等问题,日常只是将经济责任审计结果报告市委市政府和联席会议成员单位,缺乏经常性沟通和信息共享,审计报告成果运用效果不理想,没有与纪检监察、组织、人力资源社会保障和国有资产等部门建立联动机制,有关部门在巡视、任免、奖惩等工作中,对于经济责任审计报告的利用程度很低,审计成果在党风廉政、干部考核任免等方面发挥作用不明显。

(三)经济责任审计质量有待进一步提高,存在审计风险隐患。《两办》关于经济责任审计规定,要求对贯彻执行党和国家经济方针政策、重要发展规划和政策措施的制定执行和效果、重大经济事项的决策执行和效果、财政财务管理和经济风险防范、遵守廉洁从政规定情况等方面进行关注,但个别审计报告反映财政财务收支方面问题篇幅比重较大,其他方面问题比重较少,不能完整反映领导干部履行经济责任情况的全貌。对重点审计内容的把握还不够到位,对一些重大敏感问题的审计还不深不透,审计结果还不能完全满足有关部门对领导干部监督管理和市委市政府宏观决策的需要。特别是有的离任审计项目上,审计要求的时间紧、任务重,从下通知到出报告基本在1—2周内完成,很多重要环节不能进行延伸调查,审深查透不到位,存在较大的审计风险,不能科学体现领导干部履行经济责任总体情况,对领导干部审计评价和问题揭露不够全面。

(四)未建立起规范完善的相关规章制度和操作体系。虽然结合上级质量规范要求,我们出台了《审计质量控制提升实施意见》《审计业务质量管理责任规定》等规范性文件,但制度建设、操作指南等业务质量管理和总结性研究还有所欠缺、投入精力不够,没能将经验作法以制度形式固定下来,未建立起科学、规范、简洁、明了和切实可行的技术规范体系,实际业务中执行的复核、审理、业务调度等管理程序,对审计质量的整体把握力度还不够,审计项目主要依赖于组长或主审的个人素质和业务水平,审计机关对于审计风险存在不可控性,不利于提高审计质量和规避审计风险。

三、新时代下加强经济责任审计的建议

(一)理顺工作程序、完善制度体系,全面履行新时代审计监督职责使命。充分发挥好市委审计委员会职能作用,自觉加强对全市审计工作的领导,保障审计机关依法行使监督权,深化审计结果运用,切实做到深挖根源、举一反三,建章立制、彻底整改;审计委员会办公室要充分发挥参谋助手作用,加强各级各部门协调联动,形成推动审计工作的强大合力。各级各部门特别是领导干部要自觉接受审计,主动配合审计,高度重视审计“治已病、防未病”的作用,切实整改审计发现的各类问题,为审计工作顺利开展提供支持、创造条件,加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的经济责任审计监督体系。

(二)充分发挥审计联席会议作用,加强审计结果运用,形成监督合力。按照两办新规定,对经济责任审计联席会议制度进行规范。根据经济责任审计的目标要求,对联席会议成员单位进行调整,吸收机构编制、财政等部门加入,并对各成员单位职责、会议召开时间、内容和主要召集部门等予以明确规定;建立联席会议成员单位审计联动机制,广泛听取成员单位对经济责任审计制度文件、计划安排、审计成果运用的意见。审计实施过程中,根据审计事项要求和各成员单位职能特点,邀请相关部门参与到审计过程中进行业务咨询指导,协调解决经济责任审计工作中的问题,提出专业意见和建议。加强审计整改落实力度,建立审计约谈、通报和定期回访制度,从体制机制层面促进问题解决。建立健全经济责任审计情况通报、整改落实等结果运用制度,对审计整改和审计结果运用情况单独形成报告上报,使得审计结果和整改情况成为干部考核任免、监督管理的重要参考,更加全面地服务领导决策。

(三)制订经济责任审计中长期规划,加强审计融合,科学实现审计全覆盖。两办新规定下发后,在对机构改革后纳入经济责任审计监督对象情况进行初步摸底调查的基础上,根据干部管理需要和审计资源等实际情况,结合部门工作性质、经济规模等要素,科学制定经济责任审计全覆盖五年规划。按照两办新规定第五条“经济责任审计可以在领导干部任职期间进行,也可以在领导干部离任后进行,以任职期间审计为主”的要求,加大任中审计力度,力争今后5年任中审计比例达到80%,在推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖的同时,实实在在地发挥好经济责任审计在干部考核任免、奖惩中的重要作用,提高审计成果利用率。横向纵向综合考虑不同部门类型和年度均衡,建立经济责任审计监督对象动态管理系统,科学实现审计全覆盖。加强审计项目融合,做好经济责任审计与领导干部自然资源资产离任审计、预算执行和专项资金审计等其他项目的统筹协调,提高审计质量和效能。

(四)加强制度体系建设,提高审计质量,防范审计风险。结合不同领导干部经济责任审计的内容和具体事项,明确审计人员需要收集审查的资料、具体审计步骤方法和国家相关政策制度,统一审计方法步骤,形成统一规范的经济责任审计操作指引,促进实行全过程审计质量管控。明确审计项目质量管理责任,从项目计划、审计现场管控、审计业务复核、审计文书规范等各个方面建立项目督导调度机制,强化审计项目审理、审计文书审核和业务会议审定等环节,层层把关审计质量,防范审计风险。

(五)加强两办经济责任规定的宣传,形成有利于经济责任审计开展的良好社会氛围。针对两办新出台的经济责任审计规定,结合市直部门和镇街工作特点,编写经济责任审计百问百答学习资料送经济责任审计监督对象单位,做到主要负责人和涉及经济责任关键管理岗位人员人手一册,促进领导干部及管理人员对相关内容的了解,在日常工作中自觉依法依规履行好经济管理责任;结合干部自主选学活动,将经济责任审计有关规定列入课程安排,扩大相关内容的受众面;根据审计监督对象需求,结合审计发现问题,有针对性地开展专题培训活动,提高领导干部和有关人员履职尽责、担当作为的自觉性。(刘杨 乔佳佳 姜森)

 

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