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威海市审计局关于印发推进审计全覆盖实施方案的通知

发布日期:2019-12-09 10:52 访问次数: 信息来源:威海市审计局 字号:[ ]

为贯彻落实中央审计委员会的工作部署要求,深入推进审计全覆盖,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,根据中央审计委员会办公室《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》,以及《山东省人民政府办公厅关于开展公共资金审计全覆盖工作的通知》等有关文件,结合我市审计工作实际,制定本实施方案。

一、总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,坚持稳中求进总基调,贯彻新发展理念,依法对属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位,以及党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员履行经济责任情况进行审计,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。根据审计对象情况,充分考虑审计资源,统筹安排、分类实施,对本级预算执行、决算草案和一级预算单位每年审计,其他审计对象5年内至少审计1次,对重点地区、部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计1次,对重大政策措施、重大投资项目开展跟踪审计,消除监督盲区,切实发挥“经济体检”作用,促进经济高质量发展,促进全面深化改革,促进权力规范运行。

二、重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计

(一)审计目标。以促进中央政令畅通、推动经济高质量发展为目标,围绕推进深化供给侧结构性改革,以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为抓手,聚焦新旧动能转换重大工程、乡村振兴战略、海洋强省建设,聚焦防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战,聚焦保障和改善民生,持续开展国家、省、市重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计。

(二)审计范围。各级政府及所属部门、单位,国有和国有资本占控股或主导地位的企业,以及其他依法属于审计监督范围的单位和个人等。

(三)审计重点。围绕项目落地、资金保障、简政放权、风险防范,对各级各部门单位贯彻落实国家重大政策措施的具体部署、执行进度和实际效果进行跟踪审计,及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为,促进政令畅通;加大对重大履职不到位、重大失职渎职、重大损失浪费、重大风险隐患、重大违法违纪等问题的查处力度,注重反映本地区经济发展过程中存在的突出问题,推动整改问责;及时跟踪审计有关地方性法规、制度修订完善情况,促进及时建立健全与新政策新要求相适应的新办法、新规则;重点关注“三去一降一补”重点任务、国家和省扶贫政策、科技创新政策等贯彻落实情况。

(四)组织实施。一是创新计划管理方式,根据省厅政策跟踪审计工作方案要求,结合我市实际情况,每年确定若干政策类项目进行审计,在进度安排上,确保政策跟踪审计按季度持续进行。二是改进审计组织方式,对各项政策措施,在政策框架内选择重点事项进行审计,积极运用“上审下”、“上下联动”等方式,确保一定比例的审计覆盖面,并及时督促整改,全面扩大政策跟踪审计成效。三是搞好项目融合,做好政策跟踪审计与经济责任审计、预算执行审计和其他专业审计的有效衔接,把国家、省、市重大政策措施贯彻落实情况作为重要审计内容,努力实现“一审多果”。由财政审计科总牵头,拟定年度政策跟踪审计工作总体方案,相关业务科室按分工组织实施。

三、财政审计

主要包括:本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计,本级各部门预算执行情况、决算和其他财政收支情况审计,下级政府预算执行、决算和其他财政收支情况审计,税收征管审计等。

(一)本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。

1.审计目标。推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,增强财政政策的有效性,维护公共资金安全,推进深化财政体制改革,促进提高财政资金使用效益。

2.审计范围。对市财政局具体组织年度市级预算执行及其他财政收支情况开展审计,对三个国家级开发区年度区级预算执行及其他财政收支情况开展审计,根据上下联动财政数字化审计相关工作部署,对部分区市进行联动审计或延伸审计。

3.审计重点。以公共资金运行和重大政策措施落实情况为主线,以监督检查预算执行及决算草案的真实性、完整性、规范性和绩效性为核心,加强全口径预算管理监督力度,重点关注财税体制运行、财税政策执行、政府预算体系建设、财政国库管理、重点专项资金管理使用、预算绩效管理、政府性债务管理等情况。

4.组织实施。每年上半年组织对市财政局、三个国家级开发区管委的审计,财政审计科负责牵头制定市级预算执行审计工作总体方案、起草“两个报告”,有关科室具体实施。

(二)市直部门单位预算执行情况、决算和其他财政收支情况审计。

1.审计目标。促进部门单位履职尽责,全面推进预算绩效管理,推动公共资金安全高效使用,促进厉行节约,推动中央八项规定精神落实,促进重大改革措施落地见效。

2.审计范围。对一级预算单位进行全覆盖数据分析,根据数据分析结果进行延伸审计,通过大数据审计方式实现每年审计。在此基础上结合经济责任和重大政策跟踪审计项目选择6-8个部门单位开展现场审计。

3.审计重点。检查市直部门单位预决算的真实性、合法性和效益性,重点关注贯彻中央八项规定精神、国务院“约法三章”要求、“三公”经费和会议费、培训费、差旅费支出等情况,促进严格预算约束。推进部门预算绩效管理审计,重点关注专项资金的设立、分配、使用绩效等情况,推动部门单位加强预算绩效管理,提高预算资金使用绩效。重点审计市财政一级预算单位,根据情况延伸审计所属的二级、三级单位。

4.组织实施。一是采取“数据先行,大数据分析与专题审计相结合”的审计模式,以财政预算指标、国库集中支付等数据为基础,对一级预算单位进行全覆盖数据分析,根据数据分析结果进行延伸审计。二是依据市委审计委员会确定的经济责任审计任务,将部门预算执行审计与经济责任审计相结合,同步实施。三是突出目标导向,根据每年审计关注的重点,合理确定预算执行审计对象。四是实现滚动审计,在确定实施现场审计的对象时,优先安排近几年未接受任何审计的部门单位,提高审计覆盖面,尽量减少重复审计。由教科文卫审计科牵头起草市级部门预算执行审计工作总体方案、汇总市级部门预算审计结果,相关业务科室共同实施。

(三)下级政府预算执行、决算和其他财政收支情况审计。

根据上下联动财政数字化审计相关工作部署,由财政审计科牵头组织,对区市政府预算执行、决算和其他财政收支情况进行联动审计或延伸审计。根据年度审计项目计划安排,由相关业务科室结合区市长任期经济责任审计,对区市政府预算执行、决算和其他财政收支情况实施审计。

(四)税收征管审计。

根据上级审计机关授权和年度审计项目计划安排,由相关业务科室根据上级审计机关统一部署开展审计工作。

四、金融审计

(一)审计目标。促进加快地方金融体制改革,提高金融服务实体经济质效和支持经济转型的能力,维护金融稳定,防范系统性、区域性金融风险,推动地方金融业健康发展。

(二)审计范围。根据省审计厅授权和统一组织,对省属和省控股或占主导地位的商业银行、保险公司、证券公司、资产管理公司,以及金融控股集团公司开展审计;根据年度审计计划安排,对市管资产管理公司等开展审计。

(三)审计重点。地方金融监管部门履行监管职责情况,金融机构(组织)落实国家货币政策、产业政策、投资政策等宏观政策措施,支持实体经济特别是服务供给侧结构性改革情况,重点关注金融机构(组织)支持实体经济特别是服务中小微企业、重大项目等情况,以及资产负债损益、经营管理和内部控制等情况,及时揭示和反映其在金融服务、金融创新中存在的重大风险隐患情况。

(四)组织实施。对城市商业银行、农村商业银行、保险公司、证券公司等金融机构,根据省审计厅授权统一组织开展审计,由金融审计科具体组织实施。对市管资产管理公司等,结合企业审计和经济责任审计,根据年度审计计划由相关科室具体组织实施。

五、企业审计

(一)审计目标。促进市管国有企业提质增效、国有资产保值增值,推动国有资本做强做优做大,加强对国有企业的财务收支情况以及有关经济活动的审计,加大境外国有资产审计力度,推动深化国有企业改革,维护国有资本安全。

(二)审计范围。市管国有和国有控股或占主导地位的企业,重点审计企业本部,根据工作需要延伸审计所属的重点二级、三级单位。

(三)审计重点。重点检查国有企业贯彻落实国家重大政策措施情况及效果,国有资本投资、运营公司设立及运转,国有企业改革推进,国有资产的真实、完整和保值增值、资产负债损益、重大投资决策及投资绩效、发展潜力和风险隐患,以及境外投资和境外国有资产情况等,同时结合企业审计核查社会审计机构出具的相关审计报告。

(四)组织实施。以任中经济责任审计为主、资产负债损益情况审计或其他专项审计调查为辅,对主要领导人员任职满3年的企业优先安排审计,市局每年审计3-4户市管企业,5年内轮审一遍。企业审计科牵头组织实施,结合经济责任审计计划安排,相关科室配合实施。

六、重大公共工程项目审计

(一)审计目标。推动深化投融资体制改革、优化投资结构、扩大有效投资,促进公共投资安全高效使用、公共资源合理有效配置、提高投资绩效。

(二)审计范围。市级新开工的投资额在5000万元以上,政府投资和以政府投资为主的重大工程项目,以及其他关系国家利益和公共利益的公共工程项目的预算执行、决算以及有关建设、运营情况。研究确定项目审计计划时,与市财政局做好沟通对接,避免项目遗漏或重复交叉审计。

(三)审计重点。对重大政府投资项目进行竣工财务决算审计,重点关注项目的社会效益、生态环境效益和经济效益,发挥审计促进问责问效的作用。对政府投资项目的建设管理情况进行审计,以投资金额较大的铁路、公路、机场、城市基础设施、棚户区改造、农林水利、生态环境、资源环保和文教卫体等领域工程项目为重点,突出立项决策、概算控制、环境保护、工程质量、资金使用等重点环节。积极探索对特许经营授权、PPP等社会资本与政府投资的合作项目审计,揭示阻碍和制约投融资体制改革政策落地的问题,促进深化投融资体制机制改革。

(四)组织实施。结合重大政策措施贯彻落实跟踪审计,对涉及重大公共安全、公共利益的铁路、公路、水利等重大公共投资项目进行专项审计或审计调查,组织对农林水利、生态环境、资源环保、文教卫体和社会民生等领域工程项目开展专项绩效审计调查,同时根据省厅统一部署组织实施援青等对口支援项目和资金审计。市政府投资审计中心和相关业务科室根据各自分工组织实施。

七、重点民生资金和项目审计

主要包括:扶贫和涉农审计、社会保障审计、教科文卫等领域审计等。

(一)扶贫和涉农审计。

1.审计目标。以促进深化改革、保障和改善基本民生、维护人民利益为目标,以农业供给侧结构改革为主线,推动涉农资金、扶贫资金整合和统筹使用,提高资金管理绩效,促进强农惠农政策落实,推动农村改革和新农村建设,促进转变农业发展方式和加快农业现代化建设,促进精准扶贫、精准脱贫,打赢脱贫攻坚战,切实维护农民利益。

2.审计范围。扶贫、“三农”等民生资金和项目,涉及市、区市各级政府及所属的财政、发展改革、农业等部门,以及有关项目单位等。

3.审计重点。重点检查国家和省、市扶贫脱贫、涉农政策贯彻落实情况,地方各级政府及主管部门履职情况,扶贫和涉农资金管理使用和绩效情况,扶贫和涉农项目建设管理实施情况,以及相关脱贫工作责任制落实情况等。推动扶贫和涉农资金整合统筹使用,促进强农惠农政策落到实处。

4.组织实施。持续组织对扶贫政策贯彻落实情况、精准扶贫情况进行审计,结合预算执行及决算草案审计、重大政策措施贯彻落实跟踪审计,组织对“农林水”资金进行审计,关注政策要求是否落实、预算安排是否规范、资金拨付是否及时,延伸审计或调查涉及项目和个人。由农业农村审计科牵头组织实施,区市、国家级开发区审计局配合实施。

(二)社会保障审计。

1.审计目标。加强社会保险基金管理使用和投资运营情况审计,揭示突出问题和风险隐患,保障基金安全规范运行,促进建立更加公平更可持续的社会保障制度。深化保障性安居工程审计,推动建立健全以政府为主提供基本保障、以市场为主满足多层次需求的住房供应体系。加强社会救助、社会福利和优抚安置等方面审计,推动健全社会救助体系和社会福利制度,维护社会公平。

2.审计范围。市、区市政府及所属财政、发展改革、社会保障、医疗卫生、民政、住建、残联等部门,以及有关项目单位等。涉及养老、医疗、工伤、失业、保障性安居工程,以及低保和优抚资金、住房公积金、住宅维修基金、捐赠资金、彩票公益金等各项社会救济、社会福利、优抚安置和社会捐赠资金等。

3.审计重点。重点检查国家和省、市有关社保领域的重大政策措施贯彻落实情况、相关改革措施推进情况,有关基金和资金的筹集、管理、分配和使用情况,有关项目建设管理情况等。

4.组织实施。持续组织全市各级审计机关对保障性安居工程进行审计;对全市基本医疗保障基金、养老保险金、住房公积金等进行审计;对其他社会保障资金和项目,结合重大政策措施贯彻落实跟踪审计或单独安排实施。由社保审计科牵头组织实施,根据情况组织区市、国家级开发区审计局参与审计。

(三)教科文卫等领域审计。

1.审计目标。促进中央和省、市科技、教育、文化、医药卫生等领域重大政策措施落实到位,促进体制机制不断完善,管理水平不断提高,促进各项改革举措发挥实效,提高资金管理使用绩效。推动深化科技管理体制等相关领域改革,完善基本公共服务体系,提高义务教育、公共卫生、公共设施、公共文化等基本公共服务共建能力和共享水平。

2.审计范围。市、区市各级政府及所属的财政、发展改革、科技、教育、文化、医疗卫生等部门,以及有关项目单位等。涉及教育、科技、文化、医药卫生等领域重点资金和项目。

3.审计重点。重点检查各级各部门贯彻落实中央和省、市科技创新、教育、文化、医药卫生等领域重大政策措施情况,有关专项资金的管理、分配、使用和绩效情况,有关重点项目的建设管理和绩效情况,及时反映科技创新、教育、文化、医药卫生领域改革中出现的新情况新问题,提出对策建议,推动深化改革。

4.组织实施。持续组织对科技创新、教育、文化、医药卫生等资金和项目进行审计,与预算执行审计、决算草案审计和政策落实跟踪审计统筹安排。教科文卫审计科牵头组织实施,根据年度审计计划安排,相关科室配合实施审计。

八、领导干部经济责任审计

(一)审计目标。坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路,完善经济责任审计结果作为领导干部选拔任用、日常监督、定期考核和奖惩重要依据的制度规范,全面促进领导干部履职尽责、担当作为。

(二)审计范围。区市政府、纪检监察机关,以及配备县级干部的省级开发区(旅游度假区)管委会等机构的正职领导干部;市级党政工作部门、事业单位、人民团体等单位,各区市党委常委部门、公安机关、总工会、党校、审计机关的正职领导干部;国家级开发区区直部门、综合保税区、南海新区任正职的市管领导干部;市管国有和国有资本占控股地位或者主导地位的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员。

(三)审计重点。立足权力运行与责任落实,分别按党政、部门单位、企业3类领导干部确定领导干部经济责任的内容。

1.对党政领导干部,重点监督检查贯彻落实中央和省、市经济政策措施责任、经济发展责任、结构调整责任、防范化解风险责任、环境保护责任、民生改善责任、廉政建设责任等情况。

2.对部门单位领导干部,重点监督检查贯彻落实中央和省、市经济政策措施责任、重大经济决策责任、资金管理责任、内部管理责任、廉政建设责任等情况。

3.对国有企业和国有控股企业的领导人员,重点监督检查贯彻落实中央和省、市经济政策措施责任、经营管理责任、创新和转型升级责任、风险及海外资产管控责任、可持续发展责任、廉政建设责任等情况。

(四)组织实施。根据干部管理监督需要和审计资源实际情况,结合经济责任审计对象分类,科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划。重点地区、重点部门、关键岗位的领导干部任期内至少审计1次,其他审计对象5年轮审一遍,原则上同一单位3年内不重复审计。每一审计年度实施的项目数量不低于总任务量的20%。按照“两统筹”有关工作要求,加强经责审计与预算执行、政策跟踪、专项审计、自然资源资产离任审计等项目的统筹融合。坚持以任中审计为主,任中审计和离任审计相结合,实现审计全覆盖。全面推进区市地方党政主要领导干部同步审计,积极深化医院、学校和国有企业党政领导干部同步审计。由市经济责任审计工作联席会议办公室统一领导,相关科室具体组织,相关区市(国家级开发区)审计机关参与实施。

九、领导干部自然资源资产离任(任中)审计

(一)审计目标。促进生态文明建设,推动践行绿色发展理念,加快改善生态环境,促进形成绿色发展方式和生活方式,促进全面节约和高效利用资源。

(二)审计范围。按照干部管理权限,对地方各级党委政府主要领导干部,土地、矿产、水资源、森林、海洋等各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门(单位)的主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计。

(三)审计重点。重点检查执行国家和省、市相关法律法规制度情况,贯彻执行国家重大政策措施和宏观调控部署情况,领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况,国有资源管理和生态环境保护部门的职责履行情况,国有重要自然资源开发利用和保护情况,重点领域、重点行业、重点地区污染防治行动规划落实情况,相关资金的征收、管理、分配和使用情况,重点资源环境保护项目的建设和运营效果情况,以及环境治理基础制度改革推进情况等。

(四)组织实施。对土地、矿产、水资源、森林、海洋5项国有自然资源和大气污染防治、水污染防治、土壤污染防治3项重点环境治理领域,探索经常性数据分析和专项审计相结合的模式开展审计;对特许经营权、排污权等国有无形资产的审计,根据改革推进情况,结合地方党委政府领导干部和国有企业领导人员经济责任审计等项目统筹安排实施。由自然资源审计科牵头组织实施,根据情况组织区市、国家级开发区审计局参与实施。

十、保障措施

(一)加强审计工作统筹。强化审计项目计划调研,准确把握党委政府和社会各界对审计工作的需求,将事关经济社会发展全局的重大事项作为审计重点。整合审计资源,统筹全市审计力量,推进跨层次、跨专业、跨部门、跨地区人力资源的优化配置。加强不同类型审计项目的统筹融合和互相衔接,努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。建立上下级审计机关计划衔接和成果共享机制,促进各级审计机关、不同审计项目间的沟通交流,避免重复审计,提高审计监督整体效能。审计委员会办公室秘书科牵头负责。

(二)积极推进大数据审计。加大对财政、社保、工商登记、住房公积金等行业和领域数据采集力度,做好关联分析,提高审计分析的系统化和精准化水平。加强审计信息化建设,积极应用“云计算”、数据挖掘、智能分析等新技术,地理信息系统、专业审计软件等新装备,提高审计质量与效率。建设审计大数据分析室,组建数据分析团队,明确大数据审计应用重点项目,开展跨行业、跨系统的数据分析,全面实现“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计方式。电子数据科牵头负责。

(三)坚持依法审计和文明审计。严格按照法定职责、权限和程序开展审计工作,全面推行权力清单制度,恪守审计职权边界。审计工作中,审计人员要保持谦虚谨慎的学习态度,牢固树立平等观念,尊重被审计对象及其工作人员,秉承严谨细致的工作态度,充分听取被审计单位和相关方面意见,客观审慎作出审计评价和结论。加大审计成果依法公开力度,自觉接受社会公众监督。加强审计人员教育和管理,建立审计组廉政监督工作制度和青年干部培养工作机制,为审计事业健康发展提供强有力的人才支撑。依法审计方面由法规科牵头负责,审计人员教育管理方面由政工科牵头负责。

(四)发挥内部审计和社会审计作用。推动落实市政府出台的《关于进一步加强行政事业单位内部审计工作的意见》,促进行政事业单位和重点国有企业建立完善内部审计工作机制。抓好内审机构分类指导和内审人员培训交流,建立“两个方案、三张清单”的内审组织模式,加强对内审工作的指导和监督,推动被审计单位加强内部风险防控,最大程度地减少问题发生。按照审计权限,加大对社会审计机构出具审计报告的核查工作力度,推动建立与国资监管等部门的信息沟通与共享机制,提高审计机关对社会审计机构的监管效率,促进社会审计机构发挥应有的作用。内部审计工作由内审指导中心牵头负责,核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告,由法规科牵头负责,相关项目承担科室配合实施。

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