审计发现，非预算现金收入收缴运行存在明显漏洞，主要表现为：预算单位收入的损坏公物赔款及使用国有资产、物资折价款等不能正常上缴国库，存在账外资金隐患，违反了财政部关于“各级预算单位的收入必须全部上缴财政，不允许将收入以任何形式提留、分成”的相关规定。

    原因分析：一是银行未设置收入名称。预算单位的非税收入在上缴国库时，由于银行未设置专门科目，导致上缴受阻。二是操作手续繁琐。按照现行机制，上缴国库的各项收入必须纳入预算管理，且经由多部门管理，在收、缴、拨等程序上操作手续繁琐，缺乏科学有效的运行机制。三是制度设计缺陷。对单位损坏物资赔偿等款项，没有确立该款项该由那个部门管理，上缴列入哪个账户；对使用单位物资折价款也没有确定如何定价，如何监督，资金如何处理等机制，由此形成账外资金隐患。同时，由于部门职责不明，出现问题后相互推诿而造成负面行政成本。

    几点建议：一是做好科学有效的制度设计。以上管理漏洞须在顶层做好制度设计，确保基层单位有章可循、操作简易可行。建议财政部门简化非预算事项的小额收入管理程序，小额收入上缴国库后，应下拨单位的直接下拨，不做预算调整。二是加强监督检查。加强相关部门的监督检查力度，提高小额资金收入收缴活动的透明度，使小额资金收入收缴全过程处于有效监督管理之下，确保小额资金收入及时、足额地缴入财政专户，方便缴款人缴款和执收单位收缴管理，杜绝账外资金现象。（荣成市审计局 徐世光 曲少玲）